Uno de los aspectos que más preocupa a los inversores es la correcta declaración de sus activos digitales.
En los últimos años, las autoridades fiscales de varios países, incluyendo España, han intensificado su escrutinio sobre las criptomonedas, exigiendo su declaración en la renta anual. No hacerlo puede acarrear consecuencias significativas, tanto en términos de sanciones económicas como legales.
Soy Jesús Lorente, experto en fiscalidad de criptomonedas desde 2016, CEO | Economista y auditor de CLCripto, y en este artículo te invito a explorar en profundidad las implicaciones de no declarar criptomonedas, las multas asociadas y cómo protegerte acudiendo a expertos en la materia.
¿Qué implica no declarar criptomonedas?
La declaración de criptomonedas no es solo una cuestión de cumplir con la ley, sino también de evitar sanciones que pueden ser severas.
Las criptomonedas, aunque descentralizadas y, en muchos casos, anónimas, están sujetas a las mismas obligaciones fiscales que otros activos financieros.
No declararlas puede interpretarse como un intento de evasión fiscal, lo que podría desencadenar una investigación por parte de la Agencia Tributaria.
Dependiendo de la gravedad del caso, las sanciones pueden ir desde multas económicas hasta posibles acciones legales.
Multas y sanciones por no declarar criptomonedas en la declaración de la renta
Las sanciones económicas varían según la cantidad de criptomonedas no declaradas y el valor de las mismas. Por ejemplo, si un contribuyente omite declarar una cantidad significativa de criptomonedas, las multas pueden llegar hasta el 150% del monto defraudado.
Este porcentaje se calcula sobre la cuota o sobre el importe que se ha dejado de pagar, y a esto se le suman los intereses de demora, que se aplican desde el momento en que la declaración debería haberse presentado hasta la fecha en que se regulariza la situación.
Estas sanciones no solo afectan a quienes deliberadamente omiten información, sino también a aquellos que lo hacen por desconocimiento. Pero bien sabemos que la ley no excusa la ignorancia, por lo que es de importancia estar bien informado sobre las obligaciones fiscales.
Las multas pueden variar según la gravedad de la infracción, veamos en más detalle:
- Infracción leve: Se considera leve cuando el importe no declarado es inferior a 3.000 euros, o cuando, aunque el importe sea superior, no se ha ocultado información relevante. En este caso, la multa puede ser del 50% del importe defraudado, más los intereses correspondientes.
- Infracción grave: Se considera grave cuando el importe no declarado supera los 3.000 euros y se ha utilizado algún medio fraudulento, como facturas falsas o declaraciones engañosas. La multa puede oscilar entre el 50% y el 100% del monto defraudado, dependiendo de la gravedad y la intencionalidad.
- Infracción muy grave: Si la cantidad defraudada supera los 120.000 euros, o si la omisión se ha hecho de manera sistemática y deliberada, la infracción se considera muy grave. En estos casos, la multa puede alcanzar hasta el 150% del importe no declarado, lo que puede representar una sanción económica devastadora para el contribuyente.
Además, debes tener en cuenta que la Agencia Tributaria puede llevar a cabo inspecciones y comprobaciones retroactivas. Esto significa que si no has declarado tus criptomonedas en los últimos años, podrías enfrentarte a sanciones no solo por el año en curso, sino también por años anteriores, acumulando multas e intereses que pueden sumarse rápidamente.
Para evitar estas sanciones, debes mantener un registro detallado de todas las transacciones en criptomonedas, incluyendo compras, ventas, intercambios y cualquier otra actividad relevante. Este registro no solo te ayudará a declarar correctamente, sino que también puede servir como prueba en caso de una comprobación fiscal o inspección de Hacienda.
Para gestionar más eficazmente tu tributación en criptomonedas te recomiendo CoinTracking. Con este software podrás llevar un registro detallado de tus operaciones y justificar las ganancias que declares ante Hacienda.
Dicho todo esto, si te enfrentas a la posibilidad de sanciones, es recomendable regularizar tu situación lo antes posible, ya que la Agencia Tributaria, a decir verdad, suele ser más indulgente con aquellos que corrigen sus errores de manera voluntaria antes de ser detectados.
¿Cómo calcular las sanciones por no declarar criptoactivos?
El cálculo de las sanciones por no declarar criptoactivos es un proceso que puede resultar complejo, por el hecho de que depende de una serie de factores que deben ser considerados cuidadosamente.
Estos factores incluyen:
- El valor de las criptomonedas en el momento en que debieron ser declaradas.
- La cantidad de ejercicios fiscales en los que se omitió la declaración.
- Y la disposición del contribuyente para corregir voluntariamente la situación.
A continuación, detallo los aspectos clave que intervienen en el cálculo de las sanciones para que os quede más claro.
Valor de las criptomonedas no declaradas
El primer paso para calcular las sanciones es determinar el valor de las criptomonedas en el momento en que debieron ser declaradas. Este valor se calcula en euros, utilizando el tipo de cambio vigente en la fecha de cada transacción.
Si se realizaron múltiples transacciones en diferentes fechas, es necesario determinar el valor correspondiente a cada una y sumarlos para obtener el total no declarado. Este valor será la base sobre el que se calculará el importe a pagar.
Intereses de demora
Los intereses de demora se acumulan desde el momento en que las criptomonedas debieron ser declaradas hasta que se regulariza la situación. Estos intereses se calculan sobre el monto total no declarado y se aplican a una tasa establecida anualmente por la Agencia Tributaria, que generalmente es del 3,75%.
Es importante tener en cuenta que estos intereses pueden sumar una cantidad significativa si el retraso en la declaración ha sido prolongado.
Circunstancias atenuantes o agravantes
La Agencia Tributaria también puede considerar circunstancias atenuantes o agravantes al calcular las sanciones.
Por ejemplo, si el contribuyente coopera con la administración tributaria, podría beneficiarse de una reducción en la multa.
Pero, por otro lado, si se detecta que la omisión fue deliberada o que el contribuyente utilizó medios fraudulentos para ocultar sus criptoactivos, las sanciones pueden ser más severas.
Regularización voluntaria
Si el contribuyente se da cuenta de su error y corrige la situación antes de que la Agencia Tributaria lo detecte, en este caso no hay sanción, sino un recargo del 1%. Esto se conoce como regularización voluntaria.
En este caso, el contribuyente puede presentar una declaración complementaria y pagar las cantidades debidas junto con los intereses de demora, lo que puede reducir las sanciones que hubiese pagado si hubiese tenido una inspección.
Ejemplo práctico de cálculo
Para ilustrar cómo se calculan estas sanciones, consideremos el siguiente ejemplo:
Un contribuyente posee 5 Bitcoin, que en el momento de la obligación de declarar (por ejemplo, el 31 de diciembre de 2023) tenían un valor de 10,000 euros. Luego los vende en octubre de 2023 por 210.000 euros, obteniendo una ganancia patrimonial de 200.000 euros.
El contribuyente no declaró estas criptomonedas en su declaración de la renta de 2023, que debía presentarse antes del 30 de junio de 2024.
- Ganancia no declarada: 200.000 euros, cuota estimada que ha dejado de pagar en renta (19% al 28%) unos 50.000 euros
- Si presenta voluntariamente en octubre de 2024, tendría que pagar un recargo del 1% por cada mes desde junio de 2024. Es decir, un 4% de 50.000 de recargo, por ende 2.000 euros (sin intereses por ser menos de 1 año). Si Hacienda hace una inspección, ya no sería recargo, sino sanción (entre 50% y 150%). Tomemos de ejemplo el 50%, entonces la sanción sería de 25.000 euros más intereses. Además del recargo o la sanción, el contribuyente tendría que pagar los 50.000 de cuota.
Este ejemplo muestra cómo la combinación de multas, recargos e intereses de demora puede resultar en una sanción significativa.
Mi consejo: actúa con rapidez para corregir cualquier omisión y evitar que las sanciones se acumulen.
La Ley Antifraude y su impacto en la fiscalidad de las criptomonedas
La Ley Antifraude, aprobada en España en 2021, ha reforzado las medidas de control sobre las criptomonedas, obligando a los contribuyentes a informar sobre sus saldos y movimientos en criptomonedas, tanto dentro como fuera del país.
Esta ley no solo busca mejorar la transparencia, sino también disuadir el uso de criptomonedas para actividades ilícitas o para evadir impuestos.
Por lo tanto, si eres inversor, minero, o has obtenido rendimientos con criptomonedas, debes estar al día con los cambios legislativos y cumplir con tus obligaciones fiscales.
Asegura tu tranquilidad fiscal con un buen asesoramiento
La declaración de criptomonedas es una obligación que no debe tomarse a la ligera. Las sanciones por no cumplir con las normativas pueden ser severas, afectando tanto tu patrimonio como tu tranquilidad.
Sin embargo, con la información correcta y el asesoramiento adecuado, puedes cumplir con todas tus obligaciones fiscales y evitar inconvenientes de este tipo.
En CLCripto contamos con experiencia en el campo de la fiscalidad y legalidad de criptomonedas, lo que permite a inversores y usuarios de criptoactivos cumplir con sus obligaciones fiscales sin temor a sanciones.
Acudir a profesionales no solo te da la guía que necesitas, sino que también te asegura estar siempre al día con las normativas vigentes.
Preguntas frecuentes sobre multa por no declarar criptomonedas
¿Es posible regularizar la situación si no he declarado mis criptomonedas?
Sí, puedes regularizar tu situación presentando una declaración complementaria y pagando las cantidades adeudadas junto con los intereses de demora. Si lo haces antes de ser detectado por la Agencia Tributaria, podrías beneficiarte de unos recargos muy inferiores a las posibles sanciones.
¿Qué documentación necesito para declarar correctamente mis criptomonedas?
Debes mantener un registro detallado de todas las transacciones de criptomonedas, incluyendo compras, ventas, intercambios y cualquier otro movimiento relevante. Es recomendable contar con extractos de las plataformas de intercambio y registros de las valoraciones en euros en el momento de cada transacción.
¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas durante varios años?
La Agencia Tributaria puede revisar hasta cuatro años fiscales anteriores, y si detecta omisiones en varios ejercicios, podrías enfrentar sanciones acumulativas por cada año omitido. Además, los intereses de demora se aplicarán por el total de años no declarados.
¿Estoy obligado a declarar criptomonedas aunque no las haya vendido?
En renta no se declaran si no se han vendido, aunque en otros impuestos como el de patrimonio o el modelo 721 se declara según el saldo a final de año.
¿Es recomendable buscar asesoría profesional para declarar criptomonedas?
Definitivamente. La fiscalidad de las criptomonedas puede ser compleja y las sanciones por errores u omisiones pueden ser significativas. Buscar una asesoría en fiscalidad de criptoactivos, como CLCripto, te ayudará a cumplir con todas las normativas y evitar sanciones costosas.
