Las criptomonedas llegaron para quedarse ofreciendo nuevas formas de invertir, ahorrar, y realizar transacciones a nivel financiero. Sin embargo, esta nueva forma de intercambio monetario trae consigo ciertas cuestiones a considerar en cuanto a su fiscalidad.  En España, Hacienda ha establecido regulaciones específicas para garantizar que los contribuyentes declaren correctamente sus criptoactivos.  Soy Jesús Lorente, CEO | Economista y auditor de CLCripto, y en este artículo me gustaría ilustrarte sobre cómo funciona la fiscalidad de las criptomonedas, lo qué debes tener en cuenta al declarar tus activos digitales, y cómo prepararte para las nuevas obligaciones fiscales que entrarán en vigor en 2025. ¿No podéis leer en este momento u os da pereza? No os preocupéis, comparto debajo un video donde hablo sobre este tema. Suscríbete a nuestro canal para mantenerte actualizado.

¿Por qué es importante declarar las criptomonedas?

El porqué va en una sola oración: debéis declarar las criptomonedas para evitar problemas legales con Hacienda. La razón principal es que las criptomonedas, al igual que cualquier otro activo, están sujetas a impuestos como el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) y el Impuesto sobre el Patrimonio. No en vano desde 2019, la Agencia Tributaria ha intensificado sus esfuerzos para controlar las transacciones con criptoactivos, exigiendo que los contribuyentes informen sobre sus movimientos y ganancias.  No declarar tus criptomonedas en España puede resultar en sanciones severas, que van desde multas económicas hasta investigaciones fiscales más exhaustivas. Si desconoces las implicaciones fiscales de tus inversiones en criptoactivos, una asesoría especializada en criptos puede serte de buena compañía para evitarte situaciones complicadas con Hacienda.

¿Cómo sabe Hacienda que tienes criptomonedas?

Una de las preguntas más comunes que encuentro entre los inversores en criptomonedas es: “¿Cómo sabe Hacienda que tengo criptomonedas?” Pues bien, a saber que Hacienda puede obtener esta información a través de varias vías. Así como leéis. Las plataformas de intercambio de criptomonedas (exchanges) están obligadas a reportar todas las transacciones, sin importar el umbral. Sumado a que con la creciente cooperación internacional, es cada vez más difícil ocultar activos digitales en el extranjero. El uso de tecnologías avanzadas y el cruce de datos con otros organismos internacionales permiten a Hacienda rastrear y verificar la existencia de criptomonedas. Esto incluye la monitorización de transferencias bancarias, pagos con tarjeta, y cualquier otro tipo de transacción que pueda estar relacionada con la compra o venta de criptoactivos.  Por ende, es indispensable que declares correctamente tus criptomonedas para evitar sanciones.

Pasos para declarar criptomonedas en España

Para que no os perdáis, veamos juntos el paso a paso para que puedas declarar tus criptoactivos de manera adecuada.  

Registro de transacciones

El primer paso en el proceso es mantener un registro detallado y organizado de todas tus transacciones con criptomonedas, mismo proceso que en el caso de la fiscalidad en minería de criptos. Volviendo al tema, este registro debe incluir información tal como:

• Fecha de la transacción: Debes anotar la fecha exacta de cada operación, ya que Hacienda puede requerir esta información para evaluar el momento en que se realizó la transacción.
• Tipo de transacción: Debes clasificar si la transacción fue una compra, venta, intercambio, o transferencia de criptomonedas entre tus propias carteras.
• Cantidad de criptomonedas: Registra la cantidad exacta de criptomonedas involucradas en cada transacción.
• Tipo de criptomoneda: Especifica cuál criptomoneda fue utilizada o transaccionada (por ejemplo, Bitcoin, Ethereum, Litecoin, etc.).
• Valor en euros: Anota el valor de la criptomoneda en euros al momento de la transacción. Esto sirve para calcular correctamente las ganancias o pérdidas patrimoniales que se deben declarar.

Mantener este registro de forma organizada no solo facilitará la declaración de tus criptoactivos, sino que también te protegerá de las no tan queridas inspecciones de Hacienda por criptomonedas.  Puedes ayudarte con herramientas y software de contabilidad específicos para criptos como CoinTracking, así reduces el margen de error. CL Cripto es el único Full Service Partner de CoinTracking en España. Contáctanos para más información.  

Valoración de criptoactivos

Una vez que hayas registrado todas tus transacciones, el siguiente paso es calcular el valor de tus criptoactivos en euros en el momento de la venta, intercambio, o cualquier evento que haya generado una ganancia o pérdida patrimonial.  Este cálculo sirve para determinar la base imponible que se incluirá en tu declaración de la renta.  

Método FIFO (First In, First Out)

Porque lo prometido es deuda, os hablaré del Método FIFO. El método FIFO (First In, First Out), traducido como “Primero en Entrar, Primero en Salir”, es un sistema contable utilizado para calcular las ganancias y pérdidas patrimoniales al vender o intercambiar activos, incluyendo criptomonedas.  Este método asume que los primeros activos que compraste son los primeros que vendes, lo cual es importante al determinar el coste de adquisición y las ganancias o pérdidas generadas. Ahora bien, ¿cómo funciona el Método FIFO en criptomonedas? Imagina que compraste diferentes cantidades de Bitcoin en distintas fechas y a precios variados. Según el método FIFO, si decides vender una parte de esos Bitcoins, debes considerar que los primeros que adquiriste son los que estás vendiendo. Veamos un ejemplo:

• Compra 1: 0.5 BTC a 10,000 euros en enero de 2020.
• Compra 2: 0.3 BTC a 12,000 euros en junio de 2020.
• Compra 3: 0.2 BTC a 15,000 euros en diciembre de 2020.

Venta: En marzo de 2021 decides vender 0.4 BTC cuando el precio es de 50,000 euros por BTC. Cálculo según FIFO:

• Primero en salir: Según el método FIFO, vendes los primeros 0.4 BTC de los 0.5 BTC que compraste en enero de 2020.
• Coste de adquisición: El coste de estos 0.4 BTC es proporcional a la primera compra:
  • 0.4 BTC de 0.5 BTC adquiridos a 10,000 euros = 8,000 euros (0.4 * 10,000 euros).
• Ganancia patrimonial: La ganancia sería la diferencia entre el precio de venta y el coste de adquisición:
  • Precio de venta = 0.4 BTC * 50,000 euros = 20,000 euros
  • Ganancia = 20,000 euros (venta) - 8,000 euros (coste) = 12,000 euros

En este caso, al aplicar el método FIFO, debes declarar una ganancia patrimonial de 12,000 euros en tu declaración de la renta. Este es uno de los métodos más simples para calcular las ganancias y pérdidas, ya que sigue un orden cronológico, como también aceptado y recomendado por las autoridades fiscales en muchos países, incluyendo España.  

Conversión a euros

Utiliza la cotización oficial en euros de la criptomoneda en el momento de la transacción. Si el valor se expresa en otra moneda, deberás convertirlo a euros utilizando el tipo de cambio vigente en ese momento.  

Casos especiales

Si has realizado transacciones complejas, como el staking o yield farming, la valoración puede requerir una consideración adicional.  Es recomendable consultar con un asesor fiscal especializado en criptos para asegurarte de que estás valorando correctamente estos activos.  

Presentación en la declaración de la Renta

Ya tenéis los valores calculados, ahora debéis incluir las ganancias o pérdidas derivadas de las criptomonedas en tu declaración de la renta. Estas se deben declarar como ganancias patrimoniales en el apartado correspondiente del IRPF.  Es importante entiendas cómo se clasifica y grava este tipo de ingresos:

• Ganancias patrimoniales: Las ganancias obtenidas por la venta, intercambio o cualquier otra forma de disposición de criptomonedas se consideran ganancias patrimoniales. Estas deben incluirse en la base imponible del ahorro.
• Tramos del IRPF: Las ganancias patrimoniales están sujetas a los tramos impositivos del IRPF, que en España varían desde el 19% hasta el 28%, dependiendo del total de las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal.
• Compensación de pérdidas: En caso de que hayas tenido pérdidas con algunas de tus inversiones en criptomonedas, estas pueden compensarse con las ganancias obtenidas en el mismo ejercicio fiscal o en los cuatro años siguientes. Esto puede ayudarte a reducir la carga fiscal total.

Es muy muy importante realizar este proceso con precisión. Un error en la declaración podría no solo llevar a sanciones, sino también a una mayor carga impositiva.  Recuerda que contar con la ayuda de un especialista en fiscalidad de criptomonedas puede asegurarte de que todas las obligaciones fiscales se cumplan de manera adecuada.  

Impuesto sobre el patrimonio

Además del IRPF, es posible que también debas declarar tus criptomonedas en el Impuesto sobre el Patrimonio. Este impuesto se aplica a aquellos contribuyentes cuyo patrimonio neto, incluyendo criptoactivos, supera los 700.000 euros (excluyendo la vivienda habitual, que está exenta hasta los 300.000 euros).

• Cálculo del patrimonio neto: Debes calcular el valor total de tus criptomonedas junto con otros activos y propiedades para determinar si superas el umbral de 700.000 euros. Si es así, tendrás que incluir el valor de tus criptomonedas en tu declaración del Impuesto sobre el Patrimonio.
• Declaración anual: Este impuesto se declara anualmente y, al igual que el IRPF, puede ser complicado calcular el valor exacto de tus criptomonedas debido a la volatilidad del mercado. Es recomendable fijar el valor de las criptomonedas al 31 de diciembre del año en curso.
• Asesoría especializada: Dada la complejidad de este impuesto y la necesidad de valoraciones precisas, la asesoría de una consultora legal cripto puede ser casi indispensable para evitar errores que podrían resultar en multas significativas.

Otros consejos y consideraciones

Finalmente, es crucial que te mantengas al día con las normativas fiscales que afectan a las criptomonedas, ya que la legislación está en constante evolución. Te dejo algunos otros consejos adicionales que pueden serte de utilidad: 

• Usa un software de gestión: Considera utilizar un software especializado como CoinTracking que te ayude a gestionar tus transacciones de criptomonedas y generar informes fiscales detallados. Estas herramientas pueden simplificar enormemente el proceso de declaración.
• Declaraciones internacionales: Si posees criptomonedas en exchanges fuera de España, podrías estar obligado a presentar el Modelo 721, que es la declaración de bienes y derechos situados en el extranjero. No cumplir con esta obligación puede acarrear sanciones elevadas.
• Asesoramiento continuo: Una consultoría legal cripto no es solo útil en el momento de hacer la declaración, sino que también una buena práctica para recibir orientación durante todo el año, especialmente en un entorno tan volátil y regulado como el de las criptomonedas.

Ejemplo práctico de cómo declarar ganancias por criptomonedas

Veamos otro ejemplo práctico, pero más completo, de cómo se declaran las criptomonedas para que no te quepan dudas.  Poniendo nuevamente de protagonista al bitcoin, supongamos que compraste 2 en enero de 2020 por 15,000 euros cada uno, y los vendiste en marzo de 2024 por 40,000 euros cada uno. Tus ganancias serían de 25,000 euros por cada bitcoin, lo que suma un total de 50,000 euros en ganancias patrimoniales. Estas ganancias deben incluirse en la base imponible del ahorro en tu declaración de la renta. El tipo impositivo aplicable variará en función del total de tus ganancias patrimoniales en ese ejercicio fiscal, pero generalmente oscila entre el 19% y el 28%.  Además, si el valor total de tus criptomonedas en marzo de 2024 hubiera superado los 700,000 euros, tendrías que haber declarado su valor en el Impuesto sobre el Patrimonio.  

Es mejor prepararse para las nuevas obligaciones fiscales en 2025

Como habréis visto, es obligatorio declarar las criptomonedas con mayor detalle en España en este 2024, lo que nos indica que seguirá siendo riguroso para el 2025, o un poco más. Esta medida es parte de los esfuerzos de Hacienda por aumentar la transparencia y evitar el fraude fiscal.  Los contribuyentes deberán informar no solo sobre las ganancias obtenidas, sino también sobre la cantidad y el valor de las criptomonedas que poseen. Prepararte para las nuevas obligaciones, ya seas particular o empresa, será la base para evitar problemas y seguir disfrutando de los beneficios de tus inversiones en criptomonedas.  Si necesitas ayuda, contacta con CLCripto para asegurarte de que estás en cumplimiento con todas las normativas. ¡Ah!, Síguenos en nuestras redes, siempre subimos lo último en información sobre legalidad y fiscalidad referente a criptoactivos.

Preguntas frecuentes sobre criptomonedas y Hacienda