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Si creías que el dinero digital todavía era invisible para Hacienda, tengo que decirte no es así. El radar fiscal también supervisa todas tus operaciones con criptomonedas. Así que lo lamento, pero tarde o temprano deberás tributar.
Soy Jesús Lorente, experto en fiscalidad de criptomonedas desde 2016, CEO | Economista y auditor de CLCripto, y te explicaré en detalle como hacer tu declaración de la renta cuando tienes criptoactivos en Binance.
Ya lo sé, el tiempo es dinero. Si no puedes leer ahora este informe, tómate 2 minutos y mira este vídeo dónde hablo sobre las cartas que envía Hacienda por criptomonedas.
Binance y Hacienda: cómo son sus informes
"¿Sabe Hacienda que tengo criptomonedas?", es una pregunta que nuestros clientes siempre tienen en la cabeza. Y la respuesta corta es sí, Hacienda lo sabe.
Esto es porque Binance ha consolidado su relación con las agencias fiscales de varios países, incluyendo España. Desde 2023 la plataforma está obligada a declarar la información del año anterior en el mes de enero
¿Cuál es la información que puede ver Hacienda? Te lo digo a continuación:
- Depósitos y retiradas de euros en Binance.
- Movimientos de compra y venta de criptoactivos.
- Transferencias entre carteras.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales.
Cuándo se declaran las criptomonedas
En España, las criptomonedas están sujetas a declaración en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) si generaste ganancias o pérdidas al venderlas, realizaste staking o farming con recompensas, o intercambiaste criptos entre sí. Esto se aplica incluso si no las convertiste a euros.
Además, si tu saldo en criptoactivos en el extranjero supera los 50.000 €, tienes que presentar obligatoriamente el Modelo 721, una declaración sobre bienes fuera del país. No cumplir con este trámite puede acarrear sanciones, así que registra en detalle tus movimientos.
Si en 2024 solo compraste criptomonedas sin realizar otras operaciones, por ahora no necesitas declararlas. Pero actividades como trading, venta de NFTs o yield farming sí generan obligaciones fiscales.
La guía completa para declarar tus criptomonedas en Binance
Enfrentarse a una declaración de la renta siempre parece más complicado de lo que en realidad es. No te preocupes, aquí tienes el método para hacerlo sin errores paso a paso:
Descarga el informe fiscal de Binance:
Binance te facilita un informe con todas tus transacciones del año. Para obtenerlo debes hacer lo siguiente:
- Accede a tu cuenta en Binance.
- Ve a "Centro de Impuestos" o "Tax Reporting".
- Descarga el informe del año fiscal correspondiente.
- Revísalo con cuidado y compara los datos con tu propia contabilidad.
Calcula tus ganancias y pérdidas:
En España, las criptomonedas tributan como ganancias patrimoniales. Por lo tanto, se aplica un impuesto progresivo según tu importe de ganancias:
Hasta 6.000 € | 19% |
De 6.000 a 50.000 € | 21% |
De 50.000 a 200.000 € | 23% |
Más de 200.000 € | 26% |
Más de 300.000 € | 27% |
Rellena el Modelo 100 (IRPF)
El Modelo 100 es el formulario para la declaración de la renta, donde debes informar si vendiste o intercambiaste criptomonedas. Esto incluye tanto la conversión a euros como el intercambio entre distintas monedas virtuales. En la casilla correspondiente, debes incluir las ganancias o pérdidas derivadas de la venta de criptomonedas.
Ahora bien, si realizaste staking o farming, esos ingresos se contabilizan como rendimientos del capital mobiliario y se declaran en otra sección.
Si tienes más de 50.000 € en criptomonedas en el extranjero, recuerda el Modelo 721
Si conservas tu dinero virtual en wallets internacionales, como Binance, y el importe total es mayor a 50.000 €, debes presentar el Modelo 720, que es la declaración de bienes en el extranjero. Esto es muy importante, no hacerlo puede acarrear multas de hasta el 150% del valor no declarado.
Qué ocurre con operaciones como el staking
Los ingresos generados por staking se consideran Rendimientos del Capital Mobiliario y están sujetos a un impuesto progresivo del 19 al 27%. Esto significa que cada recompensa obtenida debe declararse al valor de mercado en el momento de recepción.
Para la declaración de la renta, el staking debe incluirse en la casilla 33, bajo el apartado de “Rendimientos de rentas que tengan por causa la imposición de capital y otros rendimientos de capital mobiliario”.
Por este motivo, es muy importante que tengas un registro preciso de las recompensas que obtuviste y su valoración en euros en el momento de recibirlas. Una declaración incorrecta de estos ingresos puede significar sanciones por parte de Hacienda,
Cuáles son los Modelos a presentar:
Nº de Modelo | Qué declaran los exchanges | Cuándo se usa |
Modelo 100 | Rendimientos de criptomonedas en España | Ingresos por lending: en el apartado de rentas del ahorro. Ingresos por airdrops: como parte del IRPF. |
Modelo 172 | Saldo de monedas virtuales | Si se ha obtenido un beneficio superior a 1.000 € |
Modelo 173 | Operaciones realizadas | Cuando empresas con residencia fiscal en España participan en el mercado de criptomonedas |
Modelo 721 | Criptomonedas situadas en el extranjero | Si el saldo total supera los 50.000 € |
Modelo 714 | Si tu patrimonio total en criptomonedas y otros activos supera un importe determinado | Actualmente, el importe está fijado en más de 700,000 € |
Errores comunes en la declaración de criptomonedas
Uno de los errores más comunes al declarar criptomonedas es creer que solo deben informarse cuando se convierten a euros. Sin embargo, los intercambios entre criptomonedas se consideran permutas, por lo que deben declararse al valor de mercado.
En ese sentido, otra equivocación frecuente es no registrar correctamente el precio de mercado de las criptomonedas en el momento exacto de cada operación. Hacienda exige el valor real en el instante de la transacción, por lo que hay que llevar un seguimiento preciso.
También es un error declarar solo las operaciones realizadas en plataformas populares como Binance. No importa el exchange o la wallet utilizada, toda transacción está regulada y debe informarse como operación externa.
Las consecuencias de no declarar tus criptomonedas
Como siempre pasa con las faltas ante la Agencia Tributaria, no declarar criptomonedas correctamente se considera una infracción y puede llevar a sanciones económicas.
Debes tener en cuenta que Hacienda controla cada vez más los activos digitales, por lo que omitir información al respecto en la declaración de la renta puede suponer multas significativas, dependiendo del importe no declarado.
Las sanciones llegan a los 5.000 € por cada criptomoneda no declarada, con un mínimo de 10.000 € si la información no es correcta. Esto incluye errores en los datos de las transacciones, la valoración incorrecta del precio de mercado o la omisión de movimientos financieros.
Recomendaciones para evitar errores
Las criptomonedas ya son parte de nuestro día a día, pero todo lo que concierne a su tributación sigue generando muchas preguntas. Declararlas correctamente es el secreto para evitar sanciones. Sigue estas recomendaciones y evita problemas con Hacienda.
- Ten en claro qué debes declarar: En España, la obligación de declarar abarca todas las operaciones con criptomonedas, incluyendo la compra, venta, intercambio e incluso el intercambio entre diferentes criptomonedas. No declarar, incluso si solo has intercambiado criptomonedas, puede constituir una infracción tributaria.
- Reúne toda la información necesaria: Binance proporciona herramientas como archivos CSV y Binance Tax para facilitar este proceso. El archivo CSV contiene información detallada sobre todas tus transacciones, incluyendo fechas, tipos de operaciones, cantidades y precios de mercado. Binance Tax genera informes fiscales que resumen tus ganancias y pérdidas, simplificando la declaración. Revisa con cuidado estos informes para asegurar su exactitud antes de presentarlos a Hacienda.
- Comprende los errores comunes y cómo evitarlos: Recuerda que no solo debes declarar si has convertido criptomonedas a euros. También debes hacerlo si hiciste intercambios entre criptomonedas. Ten en cuenta siempre los precios de mercado exactos en el momento de una operación.
- Conoce los modelos fiscales específicos y cuándo utilizarlos: En concreto, enfócate en el Modelo 172, el Modelo 173 y el Modelo 721, según sea tu situación.
- Declara también los ingresos por staking: Las ganancias por staking se consideran rendimientos del capital mobiliario y están sujetos a impuestos. Inclúyelos en la casilla correspondiente de tu declaración de la renta.
- Considera buscar asesoramiento profesional: Si no estás seguro de cómo realizar tu declaración de la renta con criptomonedas, en CLCripto contamos con asesorías profesionales para ayudarte con la gestión fiscal de tu dinero virtual. No dudes en contactarnos si necesitas asistencia personalizada.
CLCripto
En CLCripto nos enorgullece ser la principal consultora legal especializada en criptomonedas en España. Desde 2015, hemos acompañado a inversores del sector con un equipo de expertos, incluyendo auditores, economistas y abogados.
Declarar tus criptomonedas es un paso ineludible para cumplir con la normativa fiscal y evitar sanciones. No importa si posees una pequeña cantidad o una cartera considerable, Hacienda aplicará controles rigurosos en 2025.
Nos encargamos de que tu inversión en criptoactivos esté en regla, brindando asesoría fiscal y gestionando la presentación de los modelos tributarios requeridos, siempre en tiempo y forma.
Preguntas Frecuentes acerca de declarar la Renta de Binance
¿Qué es Staking?
Es un proceso en el que bloqueas tus criptomonedas en una blockchain que utiliza el mecanismo de consenso Proof of Stake (PoS) o variantes como Delegated PoS. A cambio, recibes recompensas en forma de más criptomonedas. Es similar a ganar intereses por mantener fondos en una cuenta de ahorro, pero aplicado a criptoactivos.
¿Qué es Farming?
También llamado yield farming, es una estrategia de inversión en finanzas descentralizadas (DeFi) donde los usuarios depositan sus criptomonedas en plataformas de préstamos o intercambios descentralizados para generar rendimientos. Normalmente implica proporcionar liquidez a pools en protocolos como Uniswap o PancakeSwap, recibiendo a cambio tokens de recompensa.
¿Debo declarar actividades de staking y/o farming?
Sí, ambas operaciones deben ser presentadas ante Hacienda. Estos ingresos están sujetos a un tipo impositivo que varía entre el 19% y el 26%. Debes tener en cuenta estas tarifas en el momento de calcular tus obligaciones fiscales.
¿Cómo afecta la declaración de criptomonedas a mi declaración conjunta con mi pareja?
Si realizas la declaración conjunta con tu pareja, los ingresos por criptomonedas deben sumarse a los de ambos declarantes. Sin embargo, si las criptomonedas están únicamente a nombre de uno de los miembros, solo esa persona debe tributar por ellas. En el caso de que estén casados en Gananciales, deben de declarar el 50% aunque el exchange esté a nombre de uno solo de los cónyuges.
¿Debo declarar las criptomonedas que tengo en wallets frías o solo las de Binance?
Sí, todas las criptomonedas deben declararse, sin importar si están en Binance, en otra plataforma o en wallets frías como Ledger o Trezor. Si el saldo total de tus criptoactivos en el extranjero supera los 50.000 €, debes presentar el Modelo 720.
Si he recibido criptomonedas como regalo o donación, ¿tengo que declararlas?
Sí, recibir criptomonedas como regalo se considera una transmisión patrimonial y puede estar sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La obligación de pago y la tasa dependen de la comunidad autónoma en la que residas.
¿Debo tributar las pérdidas por hackeos o estafas en criptomonedas?
Si has sufrido un robo o estafa con criptomonedas, puedes intentar declararlo como pérdida patrimonial, pero la Agencia Tributaria suele requerir documentación que acredite el hecho (denuncia policial, informes periciales, etc.). No siempre es posible deducir estas pérdidas.
¿Qué ocurre si me equivoqué en la declaración de mis criptomonedas?
Si cometiste un error en tu declaración, puedes presentar una declaración complementaria o rectificativa a través de la Agencia Tributaria. Ten presente que si Hacienda detecta este fallo antes que tú, podrías enfrentarte a sanciones, por lo que es mejor corregirlo cuanto antes.
¿Cuál es el importe de la multa por omisión de criptomonedas?
Si se omiten ingresos obtenidos con criptomonedas, la multa puede llegar al 26% del importe no declarado. Para evitar problemas con Hacienda, es fundamental llevar un registro detallado de todas las operaciones y asegurarse de presentar una declaración precisa y completa.
¿Cómo puedo justificar el origen de mis criptomonedas ante Hacienda?
Si no quieres errores a la hora de lidiar con la Agencia Tributaria, es importante conservar registros detallados de todas tus transacciones con tu dinero virtual. Puedes utilizar los informes fiscales de Binance, extractos bancarios, contratos de compraventa y cualquier documento que acredite cómo adquiriste las criptomonedas. La falta de documentación podría derivar en una inspección y posibles sanciones.
