No más método FIFO: Como ahorrar en impuestos de criptomonedas 2025

Bienvenidos, exploradores del universo cripto. Si alguna vez has sentido que Hacienda te tiene atrapado en una singularidad fiscal sin escapatoria, tenemos noticias que podrían cambiar las reglas del juego.    Soy Jesús Lorente, experto en fiscalidad de criptomonedas desde 2016, CEO | Economista y auditor de CLCripto, y hoy te contaré sobre una reciente sentencia judicial que ha puesto en jaque la obligación de aplicar FIFO (First In, First Out) en la declaración de la renta de criptomonedas.    Pero, ¿qué significa esto realmente y cómo podrías ahorrar en impuestos de criptomonedas? Lo veremos a continuación, pero si no tienes tiempo, te invito a ver este vídeo con todo lo que tienes que saber.

Método FIFO: cómo funciona y por qué es importante

El método FIFO (First In, First Out) en la tributación de criptomonedas implica vender primero las unidades adquiridas antes. En España, la Dirección General de Tributos lo aplica al calcular el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El Tribunal Superior de Justicia del País Vasco (TSJ) cuestionó esta práctica, rechazando que las criptomonedas sean valores homogéneos. Esto podría permitir a los contribuyentes elegir otros métodos de valoración. Hacienda podría recurrir la sentencia ante el Tribunal Supremo, lo que cambiaría el criterio. Sin embargo, el fallo marca un precedente que podría influir en la normativa fiscal futura.

El método FIFO y su impacto en la fiscalidad de las criptomonedas

Hasta ahora, Hacienda consideraba que las criptomonedas eran "valores homogéneos", lo que obligaba a aplicar el FIFO para calcular las ganancias o pérdidas patrimoniales.  Esto significa que, al vender criptoactivos, se asumía que las primeras que habías comprado eran las primeras en venderse, afectando directamente el resultado de tu declaración. Sin embargo, el TSJ del País Vasco ha desmontado este enfoque, afirmando que las criptomonedas no encajan en la definición legal de "valores homogéneos". Esta decisión podría permitir una mayor flexibilidad a la hora de gestionar la fiscalidad.

Los fundamentos de la nueva decisión judicial

El TSJ determinó que las criptomonedas no son "valores homogéneos" según la normativa foral del País Vasco. Esta clasificación se limita a: acciones cotizadas, acciones no cotizadas, participaciones en sociedades patrimoniales y fondos de inversión. Según el Tribunal, Hacienda aplicaba incorrectamente el criterio FIFO al considerar las criptomonedas como bienes homogéneos. La legislación foral excluye expresamente estos activos de dicha clasificación, evitando su tributación como valores tradicionales. Esta decisión cambia la fiscalidad de los criptoactivos, lo que puede reducir impuestos y mejorar la planificación financiera.

Nueva opción para minimizar impuestos al vender criptomonedas

Este nuevo escenario implica que los contribuyentes podrían optar por vender aquellas criptomonedas que les generen un menor impacto fiscal en lugar de estar atados a un orden de adquisición predefinido.  En términos prácticos, esto podría reducir significativamente la factura fiscal, ya que te permitiría escoger cuáles vender en función de su precio de compra. Esta mayor libertad no solo mejora la planificación fiscal, sino que también ofrece un mayor control sobre las inversiones en el cambiante mercado cripto.

Cómo tributar criptomonedas en 2025: el nuevo enfoque

Si esta sentencia se mantiene y se extiende al resto del país, podría sentar un precedente importante en la declaración de la renta criptomonedas. Esto permitiría una tributación basada en el "coste real" de cada transacción, ofreciendo una ventaja a los inversores en cripto. Ejemplo práctico: Si compraste Bitcoin a 10.000€ en 2021 y a 25.000€ en 2023, con FIFO estarías obligado a vender primero los de 10.000€, lo que podría generar una ganancia mayor y, por ende, una mayor carga fiscal.  Con la nueva interpretación, podrías vender primero los de 25.000€ si te resulta conveniente.

Hacienda estudia recurrir la sentencia que cambia la tributación de criptomonedas

La reciente sentencia del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco podría ser recurrida por Hacienda ante el Tribunal Supremo. Esta posibilidad genera incertidumbre sobre la tributación de los criptoactivos y su tratamiento en el IRPF. El fallo del TSJ contradice el criterio de la Dirección General de Tributos (DGT), que aplicaba el método FIFO a la venta de criptomonedas. Si Hacienda recurre y el Tribunal Supremo revoca la sentencia, se restablecería la doctrina administrativa, obligando a tributar según el orden cronológico de adquisición. Ante este escenario, es recomendable actuar con prudencia y estar atentos a la evolución del caso. Las decisiones judiciales futuras podrían afectar la próxima declaración del IRPF, por lo que es importante evaluar el contexto legal vigente.

Pagar con criptomonedas en España: ¿cambia algo?

Este fallo afecta específicamente a la tributación por venta de criptoactivos, pero no modifica la obligación de tributar por pagos realizados con criptomonedas en España.  Si usas cripto para pagar bienes o servicios, Hacienda sigue considerando que estás generando una posible ganancia patrimonial.

El futuro de la fiscalidad cripto

No caben dudas de que nos encontramos en un momento de cambio en la forma en que las criptomonedas se declaran en España.  Mientras esperamos la posible respuesta de Hacienda, esta decisión abre un horizonte de posibilidades para los inversores que buscan reducir su carga fiscal en 2025.  Lo importante es que estés atento a la evolución del caso y que consultes a un especialista para tomar las mejores decisiones dentro de este nuevo esquema regulatorio.

La importancia de un asesor

Las criptomonedas han pasado de un entorno sin regulación a estar cada vez más controladas. En España, estas regulaciones ya están en marcha, y tu información podría estar llegando a Hacienda sin que lo sepas. Con este nuevo panorama, la labor de un gestor de criptomonedas cobra más relevancia que nunca. Si operas con criptoactivos, contar con un asesor especializado es el mejor método para evitar errores en la declaración de la renta. En CLCripto, somos expertos en fiscalidad de criptomonedas y te ayudamos a gestionar este escenario. Contáctanos y protege tus inversiones con una estrategia fiscal adecuada.

Preguntas frecuentes sobre ahorrar en impuestos de criptomonedas